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谈谈关于财务信息化的合理避税
来源:http://www.cqxdad.com  日期:2016-11-03
摘要:企业作为国民经济的细胞,其在享受信息化带所带来发展机遇的同时也要接受各类挑战。众所周知,企业在每年的业绩当中有一部分资金并不属于自己,而是要缴纳各种税款,这在一定程度上也加大了企...
企业作为国民经济的“细胞”,其在享受信息化带所带来发展机遇的同时也要接受各类挑战。众所周知,企业在每年的业绩当中有一部分资金并不属于自己,而是要缴纳各种税款,这在一定程度上也加大了企业在市场竞争中的成本。代写论文企业需要着重认识和学习合理避税在我国发展的各类特点,并在法律的规定限度内实现企业利润的最大化。本文共有三个主要部分:一是财务信息化在合理避税中的具体应用,讲述财务信息化的具体作用以及如何进行合理避税;二是阐述运用信息化避税存在的主要理由有哪些;三是进一步完善信息化合理避税的倡议。
一、财务信息化在合理避税中的主要应用
(一)信息化在合理避税中的主要作用。企业如何利用信息化进行合理避税首先必须明确法律上的概念,即企业进行合理避税需在法规规定的范围之内,才真正称得上为“合理”。企业合理避税的应用不仅可以提高企业自身对法律知识的了解和学习,更多的信息请看代写论文还可以运用法律知识进一步提高企业自身利润。利用信息化进行合理避税的主要作用如下:
首先,财务信息化有利于增强企业实现自身利润最大化的经营目的。企业作为国民经济发展领域的“细胞”,其存在与发展的根本目的是实现自身盈利的最大化。税收作为国家将社会资金进行重新分配的主要手段,是国家开展各方面建设的重要资金来源,这就与企业实现自身利润最大化的目标有所“违背”。企业可以利用财务信息化的发展进行合理避税,减少不必要的税务承担,还可将必须缴纳的税款做好计划,以便全面减少企业支出。
其次,财务信息化有利于提升企业自身经营管理水平。企业利用财务信息化进行合理避税,要以企业自身明晰关于纳税的各类法律条款为前提,并对企业自身经营实际作出相应规划,制定详细的纳税策略等方式实现减少税费的最终效果。这也客观上要求企业加强自身经济管理能力,协调财务部门、法律部门以及借贷管理部门相互配合,以最终实现法律范围内的合理避税,进一步达到企业增加利润的目的。
再次,财务信息化有利于进一步加强我国涉税法律体系的建构。涉税法律体系的完善不仅能够保证我国财政税收的稳定,也可以更好地维护纳税企业的合法利益。企业在研究税收法律的同时,利用财务信息化和税收法律尚未“禁止”的方面进行合理避税,一是可以增强企业自身的法律经营理念;二是可以推动我国涉税法律体系的进一步完善,从而加快我国涉税法律的建构进程。
最后,财务信息化有利于提升我国社会资源优化配置的质量。企业作为经济运转中的主要纳税人,出于企业盈利逐利的本质,必定会有效运用政府提出的各类税收优惠政策,进而调整企业的经营项目以规避本身税收,同时仍然选择那些具有税收优惠政策的项目作为企业再次发展的动力。利用财务信息化合理避税迎合了国家对宏观经济的调整方向,提升我国资源优化配置的质量。
(二)合理避税的主要策略。一是巧用从业人员流动进行国际避税。经济全球化的主要代表就是跨国公司出现,大多数国家在税收征收法律中都对纳税人的界定有明确的划分,例如我国在个人所得税征收中,将征收对象定义为如果没有住所且在国内居住一年或者拥有住所的人,在境内或者境外的收入所得需要交纳个人所得税;如果在我国境内没有住所或者没有居住一年的人,在国内所得的收入需要交纳个人所得税。现如今,很多跨国公司巧妙利用从业人员的流动性方式来达到避税的目的,企业在今后的人员业务往来中可以运用此策略来避开税收的缴纳。
二是利用财产转移或延期获得收入来避税。财产或者收入的转移是企业或者个人合理规避税收的又一重要手段,这种方式的特点是,规避人员或企业不进行跨越国境的财产或者收入的转移,也并不进行国籍的转变,而是通过他人在国外成立诸如公司等来进行财产和收入的转移,来规避财产所需缴纳的税款。延期获得个人收入的避税方式比较适合那些收入并不稳定的人群,因为收入的高地段与税收征收额度相对应,个人可以在自身收入较高时期延期获得收入,将这部分交稿说如纳入到较低收入的时期,可以在承担税收义务的同时减少税收的缴纳额度。
三是更为全面地应用税收优惠政策。目前,我国正处于积极优化经济产业结构的重要时期,对于那些低能耗、高生产以及有利于经济可持续发展的企业的优惠政策数目很多。例如,我国为了鼓励高新技术产业的发展,在企业税收政策中规定,在产业区内的技术企业可以减15%的税率缴纳税收;而对于那些刚刚起步的高新技术产业来说可以在税费上享受二年的免征所得税;对于那些美化环境,利用废品作为原料的技术企业更是可以在五年之内免征或者减少所得税的征收;为此,企业应该提高对税收法律以及相关政策的认识,更为全面地应用税收优惠政策达到减税和避税目的。
四是借助定价转移和分摊费用实现避税。定价转移的避税方式广泛应用于在税率上有差异的关联企业之间,其在相互联系密切的商业活动中为了实现利润的转移或者平摊,在商品的销售过程中并不遵循市场价格,而是出于维护企业利益的目标进行产品定价。分摊费用也是企业避税的重要手段之一,企业在其生产以及经营的过程中会将期间形成的各种费用,按照一定方式摊入企业运营成本之中,而费用分摊是让企业在支持刚性费用支出的前提下,能够在企业账目中保持平衡,最终使费用的成本更多地最大从而达到避税目的。
二、合理避税信息化存在的主要理由
多年以来,税务征收的信息化为国家顺利征收、企业方便纳税提供了诸多好处,反过来对经济建设也起到了推动作用。然而,税收信息化本身还存在着一些理由,需要我们继续探索,以期更好地为企业和我国经济发展服务。
(一)信息化建设没有形成统一规划和有效部署。科学有效地规划和统一的战略部署是信息化建设能否取得效果的关键。我国信息化建设呈现出“各自为政、重复建设和开发”的理由。例如从我国非常发达的省份广东省来看,省级层面有一套税收信息化系统,这就使得在税收征管工作中上下、平级由于系统限制,浪费了行政投入资金。在税收信息化专业要求上也不一致,有的系统建设专业强度很高,而系统之间的融合度并不高。虽然目前各个地区对税收信息化建设比较重视,但统一的大局意识还是不足。在税收具体的行政执法部门与专业信息管理部门之间的协调性还有待提升。(二)标准化信息共享机制仍未建立。到目前为止,我国仍未建立标准化的税收信息共享机制,阻碍了合理避税信息化的利用。其理由一方面是我国现存的地税系统与国税系统信息不能共享。在我国的税收征收体制中存在着国税与地税两种体制,两种体系之间的信息不能共享就造成了对纳税人的监管上缺乏相互合作的机制;另一方面在税收系统与其他政府部门之间也没有建立相应的信息共享机制,税务部门也没有与银行等金融服务机构进行信息挂钩,这就导致了纳税诚信未能与企业或者个人的银行信用进行挂钩,从而不能更好地对纳税人进行有效监管。
(三)数据转换信息与知识的能力不足。我国税收工作部门中的信息化水平,在与其他部门的对比中总体上还是很高,但是在将数据转换成有价值的信息与需求的知识能力上还存在一定的能力不足理由。广东作为我国税务工作比较发达的省份,但仍存在理由,一是面对着信息管理能力提升的挑战。在税务系统管理中信息技术主要由信息中心进行具体管控,而具体的业务则需要各个内部部门来负责,这就使得税收数据的搜集、到处理再到形成有用参考信息分散在各个单位和部门之中;二是在信息系统运作和整合方面还很不足,经济形势的发展不断催生出新的税收业务,这些业务如何能够更好融入到现有的税收信息体系中,还需要专业人才进行研究和开发。
三、合理避税信息化的倡议
一是在重点院校中成立研究部门,注重税收信息化的知识普及。重点院校是培养知识的摇篮,将税务信息化纳入到重点院校进行研究,可以将税收业务领域内较为专业的学者前来授课,传授较为实用的税务信息化知识重点,并在条件成熟时将税务信息化知识成立为专门的研究专业,定向培养专业的税务工作人员,扩大税务信息化影响。
二是加强网络数据监管,提高资源优化利用率。在税收信息化的具体工作当中,仍然存在着诸如录入信息不准、数据存在真伪等理由,从而导致数据资源浪费,进而产生工作错误;另一方面也是工作人员责任心不足,在对数据信息审核等方面“蒙混过关”;再有就是工作人员职业道德败坏,故意将数据弄错。为此,在税收信息化建设方面,必须要加强税收部门与政府相关部门的沟通和协作,保证信息录入工作的完整准确。
三是加大税收信息化建设,提高部门之间信息共享效能。税务信息化建设应该基于我国对信息化建设的总体统一部署和基本要求,而不是“各自为政”。代写论文在税务信息化建设的过程中要始终坚持国家税务总局发布的“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的具体要求,加大信息化的具体操作进程,在部门与部门之间积极协调建立与现实工作要求相符合的信息共享机制,将税收信息化建设体现在具体的行动中。